——2023年7月28日在區(qū)六屆人大常委會第12次會議上
君山區(qū)審計(jì)局局長 萬 勝
主任、各位副主任、各位委員：
我受區(qū)人民政府委托，報(bào)告2022年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。
根據(jù)《審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)，區(qū)審計(jì)局對2022年度區(qū)本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，主要組織開展了區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案及3個(gè)部門單位2022年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。在審計(jì)工作中，我們堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為引領(lǐng)，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹省、市、區(qū)委審計(jì)委員會會議精神，緊緊圍繞省市發(fā)展戰(zhàn)略，緊扣區(qū)委“一二三六”工作思路，為建設(shè)精致精美、出新出彩的洞庭明珠貢獻(xiàn)審計(jì)力量。
審計(jì)結(jié)果表明：2022年，在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，全區(qū)經(jīng)濟(jì)基本保持平穩(wěn)運(yùn)行，區(qū)財(cái)政基本完成了區(qū)第六屆人民代表大會第二次會議確定的預(yù)算目標(biāo)任務(wù)，但預(yù)算執(zhí)行存在較大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
一是地方收入增幅較大。一般公共預(yù)算地方收入41643元，增長11%。稅收收入44670萬元，下降9%，非稅收入10354萬元，增長0.92%，稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為81.2%，比上年下降1.6個(gè)百分點(diǎn)。
二是持續(xù)加大民生保障投入。財(cái)政民生支出占比穩(wěn)定在75%以上，全年共投入重點(diǎn)民生實(shí)事項(xiàng)目建設(shè)資金2.41億元。全年省、市實(shí)事項(xiàng)目16個(gè)，區(qū)級實(shí)事項(xiàng)目10個(gè)。
三是有效落實(shí)審計(jì)整改任務(wù)。區(qū)政府認(rèn)真落實(shí)區(qū)六屆人大常委會第八次會議上的審議意見，督促相關(guān)部門單位切實(shí)加強(qiáng)整改工作。去年審計(jì)工作報(bào)告反映的問題中，上繳財(cái)政資金1158.2萬元，促進(jìn)資金下?lián)?609.55萬元，撤銷實(shí)體資金賬戶20個(gè)。
一、區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理審計(jì)情況
主要審計(jì)了區(qū)財(cái)政局具體組織的區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和編制區(qū)級決算草案情況，對預(yù)算分配與管理、資金安全與績效、財(cái)政政策實(shí)施等情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)。此外，根據(jù)省審計(jì)廳部署，同步實(shí)施了政府債券管理及庫款保障情況審計(jì)。
區(qū)級決算草案反映，2022年度一般公共預(yù)算收入總量270408萬元，支出總量260531萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9877萬元；區(qū)級政府性基金預(yù)算收入97814萬元，支出92482萬元，本年收支結(jié)余5332萬元；區(qū)級社會保險(xiǎn)基金預(yù)算收入18576萬元，支出15394萬元，本年收支結(jié)余3182萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預(yù)算編制不夠規(guī)范
1.將非本級預(yù)算單位納入預(yù)算。
2022年度，君山區(qū)財(cái)政在年初預(yù)算中為國家稅務(wù)總局岳陽市君山區(qū)稅務(wù)局、中國人民解放軍湖南省岳陽軍分區(qū)保障處、岳陽市公安局君山分局等9家非本級預(yù)算單位安排經(jīng)費(fèi)3624.26萬元。
2.代編預(yù)算規(guī)模過大且下達(dá)不及時(shí)。
（1）2022年君山區(qū)財(cái)政年初代編預(yù)算20702.5萬元，占年初公共財(cái)政預(yù)算支出120261萬元的20.65%，而2021年君山區(qū)財(cái)政年初代編預(yù)算10706萬元，占年初公共財(cái)政預(yù)算支出98552萬元的10.86%，2022年占比較2021年上升了約10%。
（2）預(yù)算代編項(xiàng)目2022年度支出總額是17580.22萬元，其中9月30日以后下達(dá)的指標(biāo)數(shù)為2208.86萬元。截至2022年12月末結(jié)余中有2790.06萬元未納入預(yù)算調(diào)減支出。
3.未按規(guī)定安排預(yù)備費(fèi)。
2022年一般公共預(yù)算支出為120261萬元，按照本級一般公共預(yù)算支出的百分之一至百分之三設(shè)置預(yù)備費(fèi)，至少應(yīng)計(jì)提1202.61萬元，而預(yù)備費(fèi)年初預(yù)算僅為1100萬元。
（二）預(yù)算收入管理有待加強(qiáng)
1.非稅收入應(yīng)收未收。
截至審計(jì)日，岳陽市君山區(qū)自然資源局2022年度尚有罰沒收入306.63萬元未征收到位；湖南省君山農(nóng)墾有限公司2022年度經(jīng)營田租金有1246.72萬元未征收到位，其用自有資金墊交區(qū)財(cái)政事務(wù)中心。
2.非稅收入未及時(shí)上繳財(cái)政
截至審計(jì)日，湖南省君山農(nóng)墾有限公司2021年度經(jīng)營田租金仍有246.72萬元未上繳區(qū)財(cái)政事務(wù)中心；湖南省君山農(nóng)墾有限公司2022年收購7宗資產(chǎn)，評估價(jià)值10055.89萬元。截至審計(jì)日，資產(chǎn)處置款剩余570.09萬元未上繳財(cái)政事務(wù)中心。
3.未按原非稅收入項(xiàng)目解繳國庫。
2022年12月岳陽市君山區(qū)財(cái)政事務(wù)中心將君山區(qū)人民法院上繳財(cái)政的執(zhí)行款450.09萬元確認(rèn)為其他一般罰沒收入，但以城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入上繳國庫；并將收取的采桑湖乾隆小學(xué)、銀杯小學(xué)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款78.84萬元確認(rèn)為城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入上繳國庫。
4.非稅待查收入未及時(shí)清理確認(rèn)收入。
截至審計(jì)日，2022年的待查收入中仍有23.05萬元尚未確認(rèn)為非稅收入。
（三）預(yù)算支出管理不夠嚴(yán)格
1.收回的存量資金未統(tǒng)籌安排使用。
2022年度，區(qū)財(cái)政共收回存量資金1765.58萬元，未統(tǒng)籌安排使用。
2.預(yù)備費(fèi)動用不合規(guī)。
2022年度區(qū)財(cái)政列支不符合預(yù)備費(fèi)使用范圍的支出556.78萬元。
3.未按年初預(yù)算項(xiàng)目安排資金。
2022年度，區(qū)財(cái)政列支不符合應(yīng)急經(jīng)費(fèi)使用范圍的支出17.32萬元，列支不符合產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金使用范圍的支出76.5萬元。
4.混淆基本支出與項(xiàng)目支出邊界。
延伸審查預(yù)算代編項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)涉及的撥款單位，發(fā)現(xiàn)君山區(qū)發(fā)展和改革局、君山區(qū)工業(yè)園等單位將有專項(xiàng)用途的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于單位日常開支，涉及金額434.47萬元。
5.指標(biāo)執(zhí)行率偏低。
（1）2022年度一般公共預(yù)算本級其他運(yùn)轉(zhuǎn)類、特定目標(biāo)類指標(biāo)中執(zhí)行率低于40%的有47家預(yù)算單位，合計(jì)金額2285.03萬元，其中有34家預(yù)算單位指標(biāo)未使用，合計(jì)金額1575.08萬元。
（2）2022年初預(yù)算人大、政協(xié)等會議費(fèi)開支170萬元，2022年度實(shí)際支出83萬元，結(jié)余87萬元，預(yù)算執(zhí)行率為48.82%。
（四）專項(xiàng)資金“趴”賬，效益有待提高
1.預(yù)算項(xiàng)目資金使用進(jìn)度緩慢，資金滯留未發(fā)揮效益。
（1）區(qū)財(cái)政于2021年11月將用于君山區(qū)汽車客運(yùn)站建設(shè)的上級補(bǔ)助資金450萬元下達(dá)至岳陽市君山區(qū)交通運(yùn)輸局，于2022年分三次將學(xué)前教育發(fā)展資金下達(dá)至良心堡鎮(zhèn)中心學(xué)校，合計(jì)608.7萬元。期間區(qū)財(cái)政未對上述項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，截至審計(jì)日，上述指標(biāo)仍未使用。
（2）2022年度調(diào)整預(yù)算安排一般政府債券支出563萬元用于君山區(qū)水利局小水庫除險(xiǎn)項(xiàng)目，但2022年度實(shí)際未支出。
2.結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上專項(xiàng)資金未清理。
根據(jù)區(qū)財(cái)政局提供的預(yù)算一體化的指標(biāo)明細(xì)數(shù)據(jù)，截至2023年3月底，連續(xù)兩年未使用的上級專項(xiàng)指標(biāo)余額為6145萬元。
3.債券資金未及時(shí)形成實(shí)物工作量。
（1）君山區(qū)民政局申報(bào)的君山區(qū)殯儀館及公益性公墓建設(shè)項(xiàng)目2022年度計(jì)劃投資12048.21萬元、實(shí)際收到專項(xiàng)債券資金6500萬元。截至審計(jì)日，實(shí)際完成實(shí)物工作量4309.19萬元，仍有2190.81萬元未及時(shí)形成實(shí)物工作量。
（2）君山區(qū)城管局申報(bào)的君山區(qū)停車場改建項(xiàng)目2022年度計(jì)劃投資9100萬元、實(shí)際收到債券資金9000萬元。截至審計(jì)日，實(shí)際完成實(shí)物工作量6548萬元，仍有2452萬元未及時(shí)形成實(shí)物工作量。
4.就業(yè)專項(xiàng)資金管理不規(guī)范。
（1）資金支付進(jìn)度緩慢。
2022年社會保障基金專戶賬中將就業(yè)創(chuàng)業(yè)服務(wù)補(bǔ)助資金498.25萬元，撥至岳陽市君山區(qū)國庫集中支付核算中心開設(shè)的其他資金賬戶，截至審計(jì)日，尚有280.9萬元未使用。
（2）管理審核不嚴(yán)。
一是原始憑證不合規(guī)。社會保障基金專戶賬中列支職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼等費(fèi)用164.33萬元。其中58.37萬元未開具發(fā)票，憑收據(jù)報(bào)賬，并存在不同培訓(xùn)學(xué)校收據(jù)連號現(xiàn)象；105.97萬元發(fā)票購買方名稱為岳陽市君山區(qū)財(cái)政局，而合同簽訂方為岳陽市君山區(qū)就業(yè)服務(wù)中心。
二是向不符合要求的人員發(fā)放培訓(xùn)補(bǔ)貼。抽查部分發(fā)放明細(xì)，發(fā)現(xiàn)職業(yè)技能培訓(xùn)支出中存在1名輔導(dǎo)老師與學(xué)員重名、1名學(xué)員培訓(xùn)時(shí)間交叉的現(xiàn)象。
（五）轉(zhuǎn)移支付資金存在滯撥閑置問題
上級補(bǔ)助收入未及時(shí)撥付。
2022年度收到上級補(bǔ)助收入136623萬元，除去可做財(cái)力的57031.6萬元，剩余79591.4萬元。截至2022年末，上級補(bǔ)助收入資金有44366.94萬元仍未撥付使用。
（六）決算（草案）編制不規(guī)范
支出功能科目核算不準(zhǔn)確。
2022年支出功能為科學(xué)技術(shù)支出金額為2758萬元，實(shí)際支出與科學(xué)技術(shù)無關(guān)的為1792.39萬元，占總支出的65%。
（七）財(cái)政管理不到位
1.庫款不足導(dǎo)致“有糧票無糧食”現(xiàn)象。
截至2022年底，君山區(qū)財(cái)政局“已下達(dá)指標(biāo)但未實(shí)際支付”的指標(biāo)金額19117萬元，同期國庫存款僅為12643萬元。
2.庫款保障水平超出合理區(qū)間。
2022年，岳陽市君山區(qū)庫款保障水平共有2個(gè)月份超出合理區(qū)間，1月和2月的庫款保障水平分別為0.13和0.2，均低于0.3。
3.未制定往來款清理方案。
至2022年底，君山區(qū)財(cái)政借出款項(xiàng)期末余額為10960.47萬元，其他應(yīng)收款期末余額為3565.67萬元，仍余14526.14萬元往來未清理，區(qū)財(cái)政未制定往來款清理方案，未按序時(shí)進(jìn)度清理往來款。
4.違規(guī)對平臺公司、企業(yè)等非預(yù)算單位借款。
2022年2月，君山區(qū)財(cái)政局將國庫資金出借給湖南省君山農(nóng)墾有限公司5000萬元、出借給岳陽市君山區(qū)城市建設(shè)投資有限公司4000萬元，截至2022年4月，上述借款已歸還國庫。
二、區(qū)本級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
審計(jì)了區(qū)財(cái)政局、區(qū)城管局、區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心 3個(gè)部門及其所屬單位，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預(yù)算編制不夠規(guī)范
1.預(yù)算編制不科學(xué)、未細(xì)化。
（1）區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心2022年度項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)未細(xì)化到伙食補(bǔ)助費(fèi)科目，涉及支出65.70萬元。
（2）2022年區(qū)城管局本級財(cái)政預(yù)算收入金額為1738.98萬元，部門決算收入金額為13243.66萬元，相差11504.68萬元。
（二）預(yù)算收入管理有待加強(qiáng)
1.非稅收入違規(guī)緩征。
2022年度君山區(qū)各單位通過租車平臺下單234.21萬元，但區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)中心未按規(guī)定及時(shí)收繳公務(wù)用車租車收入。
2.無依據(jù)收取渣土運(yùn)輸保證金15萬元。
2022年3月君山區(qū)市容環(huán)境衛(wèi)生服務(wù)中心向湖南桐熙工程建設(shè)有限公司、君山區(qū)興一渣土有限公司等三家公司分別收取渣土運(yùn)輸保證金5萬元，但未能提供收取依據(jù)及收取標(biāo)準(zhǔn)。
3.未按標(biāo)準(zhǔn)收取衛(wèi)生費(fèi)44.08萬元。
2022年度君山區(qū)市容環(huán)境衛(wèi)生服務(wù)中心收取區(qū)內(nèi)部分單位及商戶衛(wèi)生費(fèi)共計(jì)44.08萬元，以“其他收入”名義繳入?yún)^(qū)財(cái)政事務(wù)中心，無明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
4.專戶利息收入未上繳財(cái)政。
2022年區(qū)城管局債券資金專戶共收到停車場改建項(xiàng)目專項(xiàng)債券資金9000萬元，年內(nèi)該專戶產(chǎn)生利息4.28萬元，未上繳區(qū)財(cái)政。
（三）預(yù)算支出管理不夠嚴(yán)格
1.支出超范圍。
2022年，區(qū)財(cái)政局列支農(nóng)業(yè)信貸融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金40萬元、廣興洲鎮(zhèn)財(cái)政所年底幫扶經(jīng)費(fèi)4萬元。
2.未按年初預(yù)算項(xiàng)目使用資金。
區(qū)財(cái)政2022年安排鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政考核資金300萬元，具體使用情況如下：撥付鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政績效考核資金205萬，平衡君山區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政服務(wù)中心暫付款往來22.54萬元，撥付錢糧湖鎮(zhèn)財(cái)政所建設(shè)資金50萬元，但后兩筆支出不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政考核內(nèi)容。
3.無依據(jù)調(diào)整賬務(wù)。
2022年12月，君山區(qū)國庫集中支付核算中心將君山區(qū)財(cái)政事務(wù)中心2021年繳到單位其他資金專戶的暫存款13萬元調(diào)賬至結(jié)算資金結(jié)余。
4.超預(yù)算、無預(yù)算支出。
2022年，區(qū)財(cái)政預(yù)算批復(fù)區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)中心公車平臺運(yùn)行費(fèi)用477.6萬元，而實(shí)際支出491.64萬元，超預(yù)算支出14.04萬元；區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)中心在無年初預(yù)算的情況下，列支購車費(fèi)105.29萬。
5.未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)在預(yù)算科目之間相互調(diào)劑使用。
2022年度區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心用大型修繕費(fèi)支付工會經(jīng)費(fèi)等無關(guān)開支96.52萬元，用公務(wù)接待費(fèi)支付雜志款等無關(guān)開支13.23萬元，將人員經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi)相互調(diào)劑使用28.81萬元。合計(jì)138.56萬元。
6.公務(wù)接待支出不合規(guī)。
2022年區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心以內(nèi)部接待方案代替公函開展接待活動，涉及金額0.99萬元。
（四）預(yù)算管理方面不規(guī)范
1.中介服務(wù)成果交付手續(xù)不完善。
區(qū)城管局與中介公司簽訂服務(wù)合同，但在提供服務(wù)過程中存在設(shè)計(jì)成果交付手續(xù)不完善、受聘律所未完全履行約定義務(wù)等情況。
2.政府電子賣場合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)。
2022年11月區(qū)城管局支付湖南立升工程服務(wù)公司可研報(bào)告費(fèi)用5.9萬元，委托服務(wù)合同簽訂日期與政采云合同簽訂日期相差8個(gè)月；2022年12月區(qū)城管局支付湖南祈安律師事務(wù)所法律顧問費(fèi)4萬元，合同簽訂日期與政采云合同簽訂日期相差5個(gè)月。
3.未按規(guī)定公開政府采購信息。
2022年區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心未按規(guī)定及時(shí)公開政府采購項(xiàng)目的采購標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算、招標(biāo)文件、供應(yīng)商中標(biāo)等信息。
4.采購程序不合規(guī)，未通過三重一大程序。
2022年12月區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心實(shí)施食堂防水、園林綠化整改等項(xiàng)目均未按規(guī)定履行三重一大程序，涉及金額52.61萬元。
（五）資產(chǎn)管理方面不到位
1.在建工程未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。
截至2022年12月31日，區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心在建工程1873.09萬元，其中已竣工并投入使用的4個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目仍掛在建工程科目，未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。
2.固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。
（1）區(qū)財(cái)政局工會賬中，2022年末固定資產(chǎn)賬面金額8.2萬元。2022年5月11日審計(jì)組監(jiān)督盤點(diǎn)，未發(fā)現(xiàn)上述實(shí)物資產(chǎn)
（2）2022年12月，區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心報(bào)銷車牌號為F33688車輛費(fèi)用3.4萬元，但該車未在資產(chǎn)登記系統(tǒng)，也未計(jì)入固定資產(chǎn)核算。
3.報(bào)廢固定資產(chǎn)處置不及時(shí)。
2022年7月區(qū)市容環(huán)境衛(wèi)生服務(wù)中心申請?zhí)幹?輛報(bào)廢車輛，但當(dāng)年內(nèi)實(shí)際未處置，仍然在運(yùn)行。
（六）部門決算（草案）編制不規(guī)范
財(cái)務(wù)報(bào)表與決算數(shù)不一致。
2022年度區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)中心財(cái)政撥款預(yù)算收入賬面數(shù)3639.09萬元，部門決算收入數(shù)3612.17萬元，相差26.92萬元；業(yè)務(wù)活動費(fèi)用賬面數(shù)3574.18萬元，部門決算數(shù)3612.17萬元，相差37.99萬元。
三、審計(jì)建議
（一）逐步完善預(yù)算管理機(jī)制，提升財(cái)政管理水平。區(qū)財(cái)政局應(yīng)加強(qiáng)部門間溝通協(xié)調(diào)，根據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行、本年度預(yù)算收支變化因素等情況精心測算，合理科學(xué)編制預(yù)算草案。在預(yù)算執(zhí)行、管控、監(jiān)督等方面嚴(yán)格依法依規(guī)依程序辦事，提升預(yù)算的指導(dǎo)及約束作用，真正做到“無預(yù)算，不支出”。
（二）進(jìn)一步盤活財(cái)政存量資金，提高財(cái)政資金績效。強(qiáng)化績效意識，加強(qiáng)專項(xiàng)資金績效管理，建立前期手續(xù)辦理、項(xiàng)目實(shí)際開工、建設(shè)進(jìn)度把控的全過程動態(tài)監(jiān)控，根據(jù)監(jiān)控結(jié)果安排、調(diào)整資金撥付，規(guī)避資金閑置甚至損失浪費(fèi)的情況。進(jìn)一步清理財(cái)政存量資金，分類盤活、規(guī)范管理，切實(shí)提高資金使用效益。
（三）持續(xù)規(guī)范部門單位預(yù)算管理，保證預(yù)算有效執(zhí)行。
預(yù)算單位要制定符合單位自身業(yè)務(wù)性質(zhì)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，保障單位預(yù)算有效執(zhí)行，并進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，確保決算真實(shí)完整，防止決算編報(bào)流于形式。通過決算數(shù)據(jù)全年反映年度預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢驗(yàn)反饋，將其作為下年度預(yù)算編制的重要依據(jù)。